מרכז ידע
מאמרים, מדריכים ומידע מקצועי שיעזרו לכם לקבל החלטות פיננסיות נכונות.
פריסת מסהיוון קצבה וחזרה מרצף - כללי הפריסה
מי שמהוון קצבה או חוזר מרצף קצבה/פיצויים יכול לפרוס את הסכום החייב על פני עד שש שנות מס לאחור ו/או קדימה בהתאם לכללים שנקבעו בחוזר מס הכנסה 2/2022. הפריסה מפחיתה את נטל המס על-ידי ביזור ההכנסה בין שנים שבהן שיעור המס השולי נמוך יותר. יישום נכון מחייב הכנת מסמכים מתאימים, הגשת טופס 116ג ועמידה בתנאי המנהל.
מס הכנסהנקודות זיכוי בעד שירות מילואים כלוחם: סעיף 39ב לפקודת מס הכנסה (תיקון 283)
לוחמי מילואים ששירתו 30 ימים ומעלה בשנת 2025 זכאים לנקודות זיכוי בשנת המס 2026 — עד 4 נקודות בשווי 11,616 ₪. יש להמציא אישור צה״ל ולמסור אותו למעסיק דרך טופס 101 המעודכן.
פריסת מסדמי לידה ותגמולי מילואים – ייחוס בין שנות מס: כיצד?
דמי לידה ותגמולי מילואים שהתקבלו בשנה אחת אך מתייחסים לשנה אחרת ניתנים לייחוס לשנה הנכונה, לבקשת הנישום, בכפוף להגשת דוח שנתי או בקשת החזר מס לשתי השנים הרלוונטיות. הדבר עשוי להפחית את נטל המס ולמנוע מיסוי מוגזם בשנה אחת.
מס הכנסהניכוי הוצאות ריבית בחישוב מס שבח: מה מותר, מה לא, ואיך עושים זאת נכון
הוצאות ריבית ריאלית בגין רכישת מקרקעין מצטרפות לשווי הרכישה, ואילו ריבית בגין הבנייה וההשבחה מוכרת כהוצאת השבחה לפי סעיף 39(1) לחוק. הלכה זו עוגנה בסעיף 39א לחוק מיסוי מקרקעין (תיקון 50, 2002).
פריסת מסטופס PDFפריסת הפרשי שכר, הפרשי קצבה ופדיון ימי חופשה
הפרשי שכר וקצבה נפרסים לפי השנים שאליהן הם מתייחסים בפועל, ואילו פדיון ימי חופשה נפרס בחלקים שווים אלו שני מנגנונים שונים תחת אותו סעיף חוק. הפריסה מוגבלת לשש שנות מס ומוגשת באמצעות טופס 116ג'. תיעוד מדויק מהמעסיק הוא תנאי הכרחי להצלחת הבקשה.
פריסת מספריסת מס – המדריך המקצועי המלא
פריסת מס מאפשרת לפרוס הכנסה חד-פעמית גדולה על פני מספר שנות מס, ובכך להימנע מחיוב כולו במדרגות המס הגבוהות. היא אינה פטור ממס אלא שינוי אופן החישוב. לפני הגשת בקשה יש לבצע סימולציה מלאה ולבדוק כדאיות הפריסה.
חברותחיבור תוכנת הנהלת החשבונות לרשות המסים - מדריך לחברות, שותפויות ועמותות
תאגיד (חברה, שותפות, עמותה) חייב למנות מורשה-על לפני שמחברים תוכנת הנהלת חשבונות למערכת חשבוניות ישראל. ההרשאה לתוכנה תקפה עד שלושה חודשים ויש לחדשה. ללא מספר הקצאה, הלקוח לא יוכל לנכות מס תשומות מהחשבונית.
מע"מחיבור תוכנת הנהלת החשבונות לרשות המסים להפקת מספר הקצאה אוטומטי
עוסק מורשה יכול לחבר את תוכנת הנהלת החשבונות שלו לרשות המסים כדי לקבל מספר הקצאה אוטומטית לכל חשבונית מס. התהליך כולל רישום לשירותים הדיגיטליים, הענקת הרשאה לספק התוכנה, ואישור סופי מול הספק. יש לחדש את ההרשאה כל 3 חודשים.
מע"מהמועד להפקת קבלה - מהתקבול ועד לרישום: עושים סדר בהוראות
קבלה מופקת במעמד קבלת הכסף - לא בסוף החודש ולא בעת הפירעון. שיק דחוי מחייב קבלה עם קבלתו, והעברה בנקאית - ביום שנודע עליה. תום לב אינו הגנה בפני פסילת ספרים.
טבלאות ודיווחיםמדרגות מס הכנסה בישראל במהלך השנים 2015–2026
מדרגות מס ההכנסה בישראל עודכנו מדי שנה ועברו שינויים מבניים משמעותיים ב-2017, 2025 ו-2026. בשנת 2026 הורחבו מדרגות 20% ו-31% רטרואקטיבית מ-1.1.2026, מה שמקטין את נטל המס על הכנסות בינוניות. חשוב לבחון את חבות המס בכל שנה בנפרד ולא להסתמך על נתוני שנים קודמות.
שכרשאלות ותשובות בעניין מדרגות מס הכנסה לשנת 2026
במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת 2026 תוקן סעיף 121 לפקודת מס הכנסה, ונקבע ריווח של מדרגות המס בתחולה רטרואקטיבית מ-1 בינואר 2026. השינוי עשוי להפחית את חבות המס לנישומים שהכנסתם נמצאת בטווחים שהושפעו, אך חבות המס הסופית מושפעת גם מנקודות זיכוי, ניכויים והטבות מס נוספות.
מס הכנסהמיסוי חברות ארנק ורווחים לא מחולקים - מדריך מעשי לדיווח שנת המס 2025
בשנת המס 2025 חלות על חברות מעטים שתי שכבות מס נפרדות: ייחוס הכנסות שוטפות לבעל השליטה לפי סעיף 62א, ותוספת מס שנתית של 2% על רווחים נצברים שלא חולקו לפי סעיף 81ב.