מרכז ידע
מאמרים, מדריכים ומידע מקצועי שיעזרו לכם לקבל החלטות פיננסיות נכונות.
מס הכנסהחוק צמצום השימוש במזומן - מה מותר ומה אסור בתשלום במזומן?
כאשר סכום עסקה עולה על התקרה הרלוונטית, מותר לשלם במזומן רק 10% מסכום העסקה. החל מ-31.3.2026 חלים שינויים בניכוי שיקים תמורת מזומן, והפרת החוק עלולה לגרור עיצום כספי, קנס מנהלי ואף אי-הכרה בהוצאה לצורכי מס.
מס הכנסהזיכוי בעד ילד נטול יכולת - סעיף 45 לפקודה והחלופה לפי סעיף 44
הורים לילד עם מוגבלות — לרבות לקות למידה חמורה — זכאים לשתי נקודות זיכוי בשווי 5,808 ₪ לשנה. כשהילד מוחזק במוסד מיוחד, יש לבחור בין סעיף 45 לסעיף 44 לפי חישוב השוואתי. ניתן לתבוע החזר רטרואקטיבי עד שש שנים.
מס שבח ומקרקעיןדירת מגורים מזכה: ההגדרה שמכריעה את הפטור ממס שבח
דירת מגורים מזכה היא תנאי הכרחי לכל פטור ממס שבח. נכס שהשימוש בו למגורים אינו מותר לפי דיני התכנון והבנייה לא יוכר ככזה, לפי הלכת שינל-שטיין (2022). תקרת הפטור לדירה יחידה עומדת על 5,008,000 ₪ ומוקפאת עד 2027.
פריסת מספריסת מענקי פרישה ומענק עקב פטירה
פריסת מענק פרישה מאפשרת חלוקת החלק החייב על פני עד שש שנות מס לאחור, ובתנאים מסוימים גם קדימה. מענק עקב פטירה ניתן לפריסה לאחור בלבד. כאשר קיימת נכות מזכה לפי סעיף 9(5) — לרבות נכות שנקבעה בדיעבד — יש לבחון כל שנת פריסה בנפרד ולשקול בקשת החזר מס בהתאם לחוזר 7/2010.
פריסת מספטור לנכה לפי סעיף 9(5) — נכות רטרואקטיבית, החזרי מס והשפעת הפריסה
נכות שנקבעה בדיעבד אינה מבטיחה אוטומטית החזר מס בגין כל התקופה הרטרואקטיבית. יש לבחון כל שנת מס בנפרד, לשים לב למגבלת שש השנים שבסעיף 160, ולפעול מיד לאחר קבלת החלטת הוועדה הרפואית. כאשר קיימת גם פריסת מענק פרישה — הבדיקה מורכבת יותר ומחייבת ניתוח שנה אחר שנה.
פריסת מספריסת מס שבח במכירת מקרקעין
פריסת מס שבח מאפשרת לחלק את השבח הריאלי על פני עד ארבע שנות מס ולחשב את המס בכל שנה בנפרד. המנגנון אינו אוטומטי ואינו מבטיח חיסכון — נדרשת סימולציה מוקדמת. הטיפול בבקשה מתחלק בין מנהל מיסוי מקרקעין לפקיד השומה בהתאם לשלב שבו הוגשה.
פריסת מסהכנסות המתקבלות לאחר פטירה: מיסוי ופריסה
הכנסות המתקבלות לאחר פטירה — הפרשי שכר, פדיון חופשה ומענק פרישה — נחשבות להכנסת הנפטר בשנת הפטירה, אך ניתן לבקש פריסה לשנים קודמות ובמקרים מסוימים גם קדימה. היורשים הם שמגישים את הבקשה בשם הנפטר, ולכל סוג הכנסה חלים כללים שונים.
פריסת מסהיוון קצבה וחזרה מרצף - כללי הפריסה
מי שמהוון קצבה או חוזר מרצף קצבה/פיצויים יכול לפרוס את הסכום החייב על פני עד שש שנות מס לאחור ו/או קדימה בהתאם לכללים שנקבעו בחוזר מס הכנסה 2/2022. הפריסה מפחיתה את נטל המס על-ידי ביזור ההכנסה בין שנים שבהן שיעור המס השולי נמוך יותר. יישום נכון מחייב הכנת מסמכים מתאימים, הגשת טופס 116ג ועמידה בתנאי המנהל.
מס הכנסהנקודות זיכוי בעד שירות מילואים כלוחם: סעיף 39ב לפקודת מס הכנסה (תיקון 283)
לוחמי מילואים ששירתו 30 ימים ומעלה בשנת 2025 זכאים לנקודות זיכוי בשנת המס 2026 — עד 4 נקודות בשווי 11,616 ₪. יש להמציא אישור צה״ל ולמסור אותו למעסיק דרך טופס 101 המעודכן.
פריסת מסדמי לידה ותגמולי מילואים – ייחוס בין שנות מס: כיצד?
דמי לידה ותגמולי מילואים שהתקבלו בשנה אחת אך מתייחסים לשנה אחרת ניתנים לייחוס לשנה הנכונה, לבקשת הנישום, בכפוף להגשת דוח שנתי או בקשת החזר מס לשתי השנים הרלוונטיות. הדבר עשוי להפחית את נטל המס ולמנוע מיסוי מוגזם בשנה אחת.
מס הכנסהניכוי הוצאות ריבית בחישוב מס שבח: מה מותר, מה לא, ואיך עושים זאת נכון
הוצאות ריבית ריאלית בגין רכישת מקרקעין מצטרפות לשווי הרכישה, ואילו ריבית בגין הבנייה וההשבחה מוכרת כהוצאת השבחה לפי סעיף 39(1) לחוק. הלכה זו עוגנה בסעיף 39א לחוק מיסוי מקרקעין (תיקון 50, 2002).
פריסת מסטופס PDFפריסת הפרשי שכר, הפרשי קצבה ופדיון ימי חופשה
הפרשי שכר וקצבה נפרסים לפי השנים שאליהן הם מתייחסים בפועל, ואילו פדיון ימי חופשה נפרס בחלקים שווים אלו שני מנגנונים שונים תחת אותו סעיף חוק. הפריסה מוגבלת לשש שנות מס ומוגשת באמצעות טופס 116ג'. תיעוד מדויק מהמעסיק הוא תנאי הכרחי להצלחת הבקשה.