מרכז ידע
מאמרים, מדריכים ומידע מקצועי שיעזרו לכם לקבל החלטות פיננסיות נכונות.
מס הכנסהחוק צמצום השימוש במזומן - מה מותר ומה אסור בתשלום במזומן?
כאשר סכום עסקה עולה על התקרה הרלוונטית, מותר לשלם במזומן רק 10% מסכום העסקה. החל מ-31.3.2026 חלים שינויים בניכוי שיקים תמורת מזומן, והפרת החוק עלולה לגרור עיצום כספי, קנס מנהלי ואף אי-הכרה בהוצאה לצורכי מס.
מס הכנסהזיכוי בעד ילד נטול יכולת - סעיף 45 לפקודה והחלופה לפי סעיף 44
הורים לילד עם מוגבלות — לרבות לקות למידה חמורה — זכאים לשתי נקודות זיכוי בשווי 5,808 ₪ לשנה. כשהילד מוחזק במוסד מיוחד, יש לבחור בין סעיף 45 לסעיף 44 לפי חישוב השוואתי. ניתן לתבוע החזר רטרואקטיבי עד שש שנים.
שכריום עבודה ושבוע עבודה: שעות רגילות, הפסקות, עבודת לילה וערבי חג
מאפריל 2018 שבוע העבודה הרגיל עומד על 42 שעות. הפריסה היומית תלויה במתכונת העבודה — חמישה או שישה ימים — ובהסדרים הספציפיים החלים במקום העבודה. הגדרה שגויה בתוכנת הנוכחות עלולה לגרור חישובי שכר שגויים לאורך כל חיי ההעסקה.
שכרהודעה לעובד על תנאי עבודה ושינוי בתנאי העבודה — מדריך מקצועי למעסיק
כל מעסיק חייב למסור לעובד הודעה כתובה על תנאי העבודה תוך 30 יום מתחילת העבודה. שינוי מהותי בתנאים מחייב עדכון בכתב באותה מסגרת זמן. אי-מסירה עלולה להעביר את נטל ההוכחה אל המעסיק בכל מחלוקת עתידית.
שכרמועד תשלום השכר והלנת שכר - מה חייב המעסיק לדעת
שכר חודשי חייב להיות משולם עם תום החודש שבעדו הוא משולם. שכר שלא שולם עד היום התשיעי שלאחר המועד עלול להיחשב שכר מולן ולחייב פיצויים. איחור בתשלום שכר מינימום מהווה עבירה פלילית.
שכרטופס 101 מעודכן לשנת מס: מדריך מקצועי לקליטת עובד, נקודות זיכוי ותיאום מס
כל עובד חייב למלא טופס 101 בתחילת עבודה ובתחילת כל שנת מס. עובד עם מעסיק נוסף חייב להציג תיאום מס תקף לשנה הנוכחית, אישור משנה קודמת אינו תקף. היעדר טופס תקין מחייב ניכוי מס בשיעור המרבי.
מס שבח ומקרקעיןדירת מגורים מזכה: ההגדרה שמכריעה את הפטור ממס שבח
דירת מגורים מזכה היא תנאי הכרחי לכל פטור ממס שבח. נכס שהשימוש בו למגורים אינו מותר לפי דיני התכנון והבנייה לא יוכר ככזה, לפי הלכת שינל-שטיין (2022). תקרת הפטור לדירה יחידה עומדת על 5,008,000 ₪ ומוקפאת עד 2027.
שכרנקודות זיכוי בגין ילדים קטנים - מעודכן לשנת 2026
הורים לילדים עד גיל 5 זכאים לנקודות זיכוי משמעותיות, שגדלו בשנת 2024. מי שלא עדכן את המעסיק או עבד אצל כמה מעסיקים עלול לא לנצל את מלוא הזכאות — ויכול לדרוש החזר עד שש שנים אחורה. חשוב לבדוק את תלושי השכר ואת טופס 101.
פריסת מספריסת מענקי פרישה ומענק עקב פטירה
פריסת מענק פרישה מאפשרת חלוקת החלק החייב על פני עד שש שנות מס לאחור, ובתנאים מסוימים גם קדימה. מענק עקב פטירה ניתן לפריסה לאחור בלבד. כאשר קיימת נכות מזכה לפי סעיף 9(5) — לרבות נכות שנקבעה בדיעבד — יש לבחון כל שנת פריסה בנפרד ולשקול בקשת החזר מס בהתאם לחוזר 7/2010.
פריסת מספטור לנכה לפי סעיף 9(5) — נכות רטרואקטיבית, החזרי מס והשפעת הפריסה
נכות שנקבעה בדיעבד אינה מבטיחה אוטומטית החזר מס בגין כל התקופה הרטרואקטיבית. יש לבחון כל שנת מס בנפרד, לשים לב למגבלת שש השנים שבסעיף 160, ולפעול מיד לאחר קבלת החלטת הוועדה הרפואית. כאשר קיימת גם פריסת מענק פרישה — הבדיקה מורכבת יותר ומחייבת ניתוח שנה אחר שנה.
פריסת מספריסת מס שבח במכירת מקרקעין
פריסת מס שבח מאפשרת לחלק את השבח הריאלי על פני עד ארבע שנות מס ולחשב את המס בכל שנה בנפרד. המנגנון אינו אוטומטי ואינו מבטיח חיסכון — נדרשת סימולציה מוקדמת. הטיפול בבקשה מתחלק בין מנהל מיסוי מקרקעין לפקיד השומה בהתאם לשלב שבו הוגשה.
פריסת מסהכנסות המתקבלות לאחר פטירה: מיסוי ופריסה
הכנסות המתקבלות לאחר פטירה — הפרשי שכר, פדיון חופשה ומענק פרישה — נחשבות להכנסת הנפטר בשנת הפטירה, אך ניתן לבקש פריסה לשנים קודמות ובמקרים מסוימים גם קדימה. היורשים הם שמגישים את הבקשה בשם הנפטר, ולכל סוג הכנסה חלים כללים שונים.