מרכז ידע
מאמרים, מדריכים ומידע מקצועי שיעזרו לכם לקבל החלטות פיננסיות נכונות.
פריסת מספריסת מס – המדריך המקצועי המלא
פריסת מס מאפשרת לפרוס הכנסה חד-פעמית גדולה על פני מספר שנות מס, ובכך להימנע מחיוב כולו במדרגות המס הגבוהות. היא אינה פטור ממס אלא שינוי אופן החישוב. לפני הגשת בקשה יש לבצע סימולציה מלאה ולבדוק כדאיות הפריסה.
טבלאות ודיווחיםמדרגות מס הכנסה בישראל במהלך השנים 2015–2026
מדרגות מס ההכנסה בישראל עודכנו מדי שנה ועברו שינויים מבניים משמעותיים ב-2017, 2025 ו-2026. בשנת 2026 הורחבו מדרגות 20% ו-31% רטרואקטיבית מ-1.1.2026, מה שמקטין את נטל המס על הכנסות בינוניות. חשוב לבחון את חבות המס בכל שנה בנפרד ולא להסתמך על נתוני שנים קודמות.
מס הכנסהמיסוי חברות ארנק ורווחים לא מחולקים - מדריך מעשי לדיווח שנת המס 2025
בשנת המס 2025 חלות על חברות מעטים שתי שכבות מס נפרדות: ייחוס הכנסות שוטפות לבעל השליטה לפי סעיף 62א, ותוספת מס שנתית של 2% על רווחים נצברים שלא חולקו לפי סעיף 81ב.
מס הכנסהשאלות ותשובות בעניין מיסוי חברות ארנק ורווחים לא מחולקים
סעיף 62א בוחן את מקור ההכנסה השוטפת ומייחס אותה לבעל השליטה במס שולי; סעיף 81 מטיל תוספת מס של 2% על רווחים עודפים שלא חולקו. הבדיקה חייבת להתבצע בסדר הנכון תחילה 62א, לאחר מכן 81 ומוקדם ככל האפשר בשנת המס.
מס הכנסהשאלות ותשובות בעניין מיסוי דירות מגורים — מדריך מעודכן לשנת 2026
משכיר דירה יכול לבחור מסלול מיסוי שונה בכל שנה ולכל דירה בנפרד. תקרת הפטור לשנת 2026 עומדת על 5,654 ₪ לחודש. בחירה נכונה בין המסלולים עשויה לחסוך מס משמעותי.
מס הכנסהמסלול חיוב במס שולי על הכנסות שכר דירה — מדריך מקצועי מעודכן לשנת 2026
במסלול המס השולי ממוסה הכנסת השכירות לפי מדרגות המס האישיות של המשכיר, החל ממדרגה של 31% (למעט בני 60 ומעלה — 10%). בתמורה, ניתן לנכות את מלוא ההוצאות כולל פחת ומימון. תיקון מס' 288 לפקודה (מרץ 2026) הרחיב את טווחי המדרגות ועשוי להקל על המיסוי הכולל.
מס הכנסהמסלול חיוב במס מופחת בשיעור 10% על הכנסות משכר דירה
משכיר דירת מגורים בישראל יכול לבחור לשלם מס קבוע של 10% על דמי השכירות — פשוט, צפוי, וללא צורך בניכוי הוצאות. מי שמשכיר את דירתו היחידה ושוכר דירה אחרת רשאי לנכות את דמי השכירות ששילם (עד 90,000 ₪ בשנה) ולהפחית את חבות המס בצורה ניכרת.
מס הכנסהמסלול פטור חלקי ממס על הכנסות שכר דירה
אם הכנסתך החודשית משכר דירה גבוהה מ-5,654 ₪ אך נמוכה מ-11,308 ₪ (נתוני 2024–2026), ייתכן שמסלול הפטור החלקי הוא המסלול המשתלם ביותר עבורך. רק החלק החורג מהתקרה המתואמת חייב במס שולי, ובתנאים מסוימים ניתן לנכות הוצאות יחסיות.
מס הכנסהמסלול פטור מלא ממס
משכיר שהכנסתו החודשית משכר דירה אינה עולה על 5,654 ₪ (תקרת 2026) פטור ממס ללא דיווח. הבדיקה נעשית על בסיס חודשי. בעלי דירה יחידה השוכרים דירה אחרת רשאים לנכות את שכר הדירה ששילמו מהכנסתם, עד לתקרה של 90,000 ₪ בשנה.
מס הכנסהפירוט מסלולי הדיווח וחבות המס בהשכרת דירות מגורים
משכירי דירות מגורים בישראל יכולים לבחור מדי שנה בין ארבעה מסלולי מיסוי: פטור מלא, פטור חלקי, מס מופחת של 10% או מס שולי. תקרת הפטור עומדת על 5,654 ₪ לחודש גם בשנת 2026, ובמרץ 2026 הושקה מערכת דיווח מקוונת ייעודית לדיווח ותשלום מס על הכנסות מהשכרת נכסים.
שכרמדרגות מס הכנסה בשנת 2026
מדרגות המס לשנת 2026 מרחיב את גבולות מדרגות המס הרלוונטיות הן לגבי הכנסה מיגיעה אישית והן לגבי הכנסה שאינה מיגיעה אישית. השינוי עשוי להפחית את חבות המס של נישומים הנמצאים בטווחי ההכנסה שהושפעו ממנו, ומקבל משמעות נוספת בשל תחולתו הרטרואקטיבית מתחילת שנת 2026.
עסק חדשלמה חשוב לתכנן מס מראש?
חמישה צעדים פשוטים שכל עצמאי יכול ליישם כדי להפחית את חבות המס השנתית — באופן חוקי לחלוטין.