מרכז ידע
מאמרים, מדריכים ומידע מקצועי שיעזרו לכם לקבל החלטות פיננסיות נכונות.
מס הכנסהחוק צמצום השימוש במזומן - מה מותר ומה אסור בתשלום במזומן?
כאשר סכום עסקה עולה על התקרה הרלוונטית, מותר לשלם במזומן רק 10% מסכום העסקה. החל מ-31.3.2026 חלים שינויים בניכוי שיקים תמורת מזומן, והפרת החוק עלולה לגרור עיצום כספי, קנס מנהלי ואף אי-הכרה בהוצאה לצורכי מס.
מס הכנסהזיכוי בעד ילד נטול יכולת - סעיף 45 לפקודה והחלופה לפי סעיף 44
הורים לילד עם מוגבלות — לרבות לקות למידה חמורה — זכאים לשתי נקודות זיכוי בשווי 5,808 ₪ לשנה. כשהילד מוחזק במוסד מיוחד, יש לבחור בין סעיף 45 לסעיף 44 לפי חישוב השוואתי. ניתן לתבוע החזר רטרואקטיבי עד שש שנים.
מס שבח ומקרקעיןדירת מגורים מזכה: ההגדרה שמכריעה את הפטור ממס שבח
דירת מגורים מזכה היא תנאי הכרחי לכל פטור ממס שבח. נכס שהשימוש בו למגורים אינו מותר לפי דיני התכנון והבנייה לא יוכר ככזה, לפי הלכת שינל-שטיין (2022). תקרת הפטור לדירה יחידה עומדת על 5,008,000 ₪ ומוקפאת עד 2027.
מס הכנסהנקודות זיכוי בעד שירות מילואים כלוחם: סעיף 39ב לפקודת מס הכנסה (תיקון 283)
לוחמי מילואים ששירתו 30 ימים ומעלה בשנת 2025 זכאים לנקודות זיכוי בשנת המס 2026 — עד 4 נקודות בשווי 11,616 ₪. יש להמציא אישור צה״ל ולמסור אותו למעסיק דרך טופס 101 המעודכן.
מס הכנסהניכוי הוצאות ריבית בחישוב מס שבח: מה מותר, מה לא, ואיך עושים זאת נכון
הוצאות ריבית ריאלית בגין רכישת מקרקעין מצטרפות לשווי הרכישה, ואילו ריבית בגין הבנייה וההשבחה מוכרת כהוצאת השבחה לפי סעיף 39(1) לחוק. הלכה זו עוגנה בסעיף 39א לחוק מיסוי מקרקעין (תיקון 50, 2002).
מס הכנסהמיסוי חברות ארנק ורווחים לא מחולקים - מדריך מעשי לדיווח שנת המס 2025
בשנת המס 2025 חלות על חברות מעטים שתי שכבות מס נפרדות: ייחוס הכנסות שוטפות לבעל השליטה לפי סעיף 62א, ותוספת מס שנתית של 2% על רווחים נצברים שלא חולקו לפי סעיף 81ב.
מס הכנסהשאלות ותשובות בעניין מיסוי חברות ארנק ורווחים לא מחולקים
סעיף 62א בוחן את מקור ההכנסה השוטפת ומייחס אותה לבעל השליטה במס שולי; סעיף 81 מטיל תוספת מס של 2% על רווחים עודפים שלא חולקו. הבדיקה חייבת להתבצע בסדר הנכון תחילה 62א, לאחר מכן 81 ומוקדם ככל האפשר בשנת המס.
מס הכנסהשאלות ותשובות בעניין מיסוי דירות מגורים — מדריך מעודכן לשנת 2026
משכיר דירה יכול לבחור מסלול מיסוי שונה בכל שנה ולכל דירה בנפרד. תקרת הפטור לשנת 2026 עומדת על 5,654 ₪ לחודש. בחירה נכונה בין המסלולים עשויה לחסוך מס משמעותי.
מס הכנסהמסלול חיוב במס שולי על הכנסות שכר דירה — מדריך מקצועי מעודכן לשנת 2026
במסלול המס השולי ממוסה הכנסת השכירות לפי מדרגות המס האישיות של המשכיר, החל ממדרגה של 31% (למעט בני 60 ומעלה — 10%). בתמורה, ניתן לנכות את מלוא ההוצאות כולל פחת ומימון. תיקון מס' 288 לפקודה (מרץ 2026) הרחיב את טווחי המדרגות ועשוי להקל על המיסוי הכולל.
מס הכנסהמסלול חיוב במס מופחת בשיעור 10% על הכנסות משכר דירה
משכיר דירת מגורים בישראל יכול לבחור לשלם מס קבוע של 10% על דמי השכירות — פשוט, צפוי, וללא צורך בניכוי הוצאות. מי שמשכיר את דירתו היחידה ושוכר דירה אחרת רשאי לנכות את דמי השכירות ששילם (עד 90,000 ₪ בשנה) ולהפחית את חבות המס בצורה ניכרת.
מס הכנסהמסלול פטור חלקי ממס על הכנסות שכר דירה
אם הכנסתך החודשית משכר דירה גבוהה מ-5,654 ₪ אך נמוכה מ-11,308 ₪ (נתוני 2024–2026), ייתכן שמסלול הפטור החלקי הוא המסלול המשתלם ביותר עבורך. רק החלק החורג מהתקרה המתואמת חייב במס שולי, ובתנאים מסוימים ניתן לנכות הוצאות יחסיות.
מס הכנסהמסלול פטור מלא ממס
משכיר שהכנסתו החודשית משכר דירה אינה עולה על 5,654 ₪ (תקרת 2026) פטור ממס ללא דיווח. הבדיקה נעשית על בסיס חודשי. בעלי דירה יחידה השוכרים דירה אחרת רשאים לנכות את שכר הדירה ששילמו מהכנסתם, עד לתקרה של 90,000 ₪ בשנה.