ריכוז טבלת שיעורי המס על הכנסות ורווחי הון

הערה: מאמר זה פורסם במקור בשנת 2016. הנתונים והסכומים עשויים להשתנות — יש לבדוק את העדכונים האחרונים.

ריכוז טבלת שיעורי המס החלים על הכנסות ועל רווחי יחידים בשוק ההון נכון ל1.12.2012

נכס | נתונים נוספים | סוג ההכנסה | יחיד שאינו בעל מניות מהותי | בעל מניות מהותי | יחיד שאינו בעל מניות מהותי | בעל מניות מהותי | הערות

עד 31.12.2011 | מ-1.1.2012

מניות/נגזרים הנסחרים בבורסה בישראל וחברות ישראליות הנסחרות בבורסה בחו"ל | רווח הון | 20% | 25% | 25% | 30% | רווח שנוצר עד 1.1.03מס שולי

עד 31.12.1125% / 20%

אג"ח צמודות מדד או מט"ח נסחרות בבורסה בישראל | הונפקו לפני 8.5.00 | רווח הון | פטור | פטור | פטור | פטור

ריבית/דמי ניכיון | 35% | 35% | 35% | 35%

הונפקו אחרי 8.5.00 | רווח הון | 20% | 25% | 25% | 30%

ריבית/דמי ניכיון | 20% | שולי | 25% | שולי | ריבית שנצמחה מ-1.1.06

אג"ח מדינה שקליות נסחרות בבורסה בישראל | הונפקו לפני 8.5.00 | רווח הון | פטור | אין | פטור | אין

ריבית/דמי ניכיון | פטור | אין | פטור | אין | כדוגמת: שחר, גילון

הונפקו אחרי 8.5.00 | רווח הון | 15% | אין | 15% | אין

ריבית/דמי ניכיון | 15% | אין | 15% | אין | ריבית שנצמחה מ-1.1.06

מק"מ | הונפק אחרי 8.5.00 | רווח הון | 15% | אין | 15% | אין

דמי ניכיון | 15% | אין | 15% | אין | ריבית שנצמחה מ-1.1.06

פקדונות ותכניות חיסכון צמודים בישראל (תחנת יציאה כמוה כהפקדה מחדש) | נפתחו לפני 8.5.00 | ריבית ריאלית | פטור | אין | פטור | אין | תכניות חיסכון

35% | אין | 35% | אין | פקדון צמוד מט"ח

נפתחו החל מ-8.5.00 ולפני 10.8.05 | ריבית ריאלית | 15% | אין | 15% | אין | רק על הריבית שנצמחה מ-1.1.03

נפתחו מ-10.8.05 | ריבית ריאלית | 15% | אין | 15% | אין | ריבית שנצמחה עד 31.12.05

20% | אין | 25% | אין | ריבית שנצמחה מ-1.1.06

נכס | נתונים נוספים | סוג ההכנסה | יחיד שאינו בעל מניות מהותי | בעל מניות מהותי | יחיד שאינו בעל מניות מהותי | בעל מניות מהותי | הערות

עד 31.12.2011 | מ-1.1.2012

מניות/נגזרים הנסחרים בבורסה בישראל וחברות ישראליות הנסחרות בבורסה בחו"ל | רווח הון | 20% | 25% | 25% | 30% | רווח שנוצר עד 1.1.03מס שולי

עד 31.12.1125% / 20%

אג"ח צמודות מדד או מט"ח נסחרות בבורסה בישראל | הונפקו לפני 8.5.00 | רווח הון | פטור | פטור | פטור | פטור

ריבית/דמי ניכיון | 35% | 35% | 35% | 35%

הונפקו אחרי 8.5.00 | רווח הון | 20% | 25% | 25% | 30%

ריבית/דמי ניכיון | 20% | שולי | 25% | שולי | ריבית שנצמחה מ-1.1.06

אג"ח מדינה שקליות נסחרות בבורסה בישראל | הונפקו לפני 8.5.00 | רווח הון | פטור | אין | פטור | אין

ריבית/דמי ניכיון | פטור | אין | פטור | אין | כדוגמת: שחר, גילון

הונפקו אחרי 8.5.00 | רווח הון | 15% | אין | 15% | אין

ריבית/דמי ניכיון | 15% | אין | 15% | אין | ריבית שנצמחה מ-1.1.06

מק"מ | הונפק אחרי 8.5.00 | רווח הון | 15% | אין | 15% | אין

דמי ניכיון | 15% | אין | 15% | אין | ריבית שנצמחה מ-1.1.06

פקדונות ותכניות חיסכון צמודים בישראל (תחנת יציאה כמוה כהפקדה מחדש) | נפתחו לפני 8.5.00 | ריבית ריאלית | פטור | אין | פטור | אין | תכניות חיסכון

35% | אין | 35% | אין | פקדון צמוד מט"ח

נפתחו החל מ-8.5.00 ולפני 10.8.05 | ריבית ריאלית | 15% | אין | 15% | אין | רק על הריבית שנצמחה מ-1.1.03

נפתחו מ-10.8.05 | ריבית ריאלית | 15% | אין | 15% | אין | ריבית שנצמחה עד 31.12.05

20% | אין | 25% | אין | ריבית שנצמחה מ-1.1.06

נכס | נתונים נוספים | סוג ההכנסה | יחיד שאינו בעל מניות מהותי | בעל מניות מהותי | יחיד שאינו בעל מניות מהותי | בעל מניות מהותי | הערות

עד 31.12.2011 | מ-1.1.2012

פקדונות בחו"ל | ריבית ריאלית | 15% | אין | 15% | אין | ריבית שנצמחה עד 31.12.05

20% | אין | 25% | אין | ריבית שנצמחה מ-1.1.06

פקדונות שקליים ותכניות חיסכון בנקאיות לא צמודות (תחנת יציאה כמוה כהפקדה מחדש) | נפתחו לפני 8.5.00 | ריבית ריאלית | פטור | אין | פטור | אין

נפתחו החל מ-8.5.00 ולפני 10.8.05 | ריבית נומינלית | 10% | אין | 10% | אין | רק על הריבית שנצמחה מ-1.1.03

נפתחו מ-10.8.05 | ריבית נומינלית | 10% | אין | 10% | אין | ריבית שנצמחה עד 31.12.05

15% | אין | 15% | אין | ריבית שנצמחה מ-1.1.06

קופות גמל לתגמולים | הפקדות לפני 1.1.03 | ריבית ריאלית | פטור | אין | פטור | אין

הפקדות החל מ-1.1.03 עד 31.12.05 | ריבית ריאלית | 15%במשיכה אחרי 1.7.09 – פטור | אין | 15%במשיכה אחרי 1.7.09 – פטור | אין | במשיכה לפני 1.7.09 – פטור על משיכת כספים בגיל פרישה שמקורם בתקרת ההפקדה המוטבתבמשיכה אחרי 1.7.09 -ריביתורווחים פטוריםממס, ובלבדשהמשיכההיאמשיכהכדין.

הפקדות החל מ-1.1.06 | ריבית ריאלית | 20%במשיכה אחרי 1.7.09 – פטור | אין | 25%במשיכה אחרי 1.7.09 – פטור | אין

קרנות השתלמות | הפקדות לפני 1.1.03 | ריבית ריאלית | פטור | אין | פטור | אין | לגבי קה"ש לעצמאים – הפקדות לפני 1.12.02

הפקדות החל מ-1.1.03 עד 31.12.05 | ריבית ריאלית | 15% | אין | 15% | אין | החיוב במס הינו אך ורק על ריבית בשל הפקדה שמעל ההפקדה המוטבת

הפקדות החל מ-1.1.06 | ריבית ריאלית | 20% | אין | 20% | אין

שיעורי המס לעיל כפופים למספר תנאים, וביניהם שהכנסות היחיד אינן מעסק ושהיחיד לא דרש בניכוי הוצאות מימון.

---

לייעוץ מקצועי פרטני בנושא, צרו קשר עם משרד ביטן את ביטן.

המידע באתר הינו כללי בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי פרטני.