תיקון 190

הערה: מאמר זה פורסם במקור בשנת 2019. הנתונים והסכומים עשויים להשתנות — יש לבדוק את העדכונים האחרונים.

חיסכון בקופת גמל משמש בעבור כלכלה לאחר הפרישה לפנסיה. בשנת 2012, אושר תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, מה שהפך את החיסכון בקופות הגמל לאטרקטיבי ונוח יותר.

מהו תיקון 190?

תיקון 190 מאפשר לחוסכים בקרנות הפנסיה למשוך כספים כקצבה חודשית עם ההגעה לגמלאות, או למשוך את סכום הכסף שהצטבר במס נמוך יחסית.

תנאים אלה מתייחסים להפקדות שבוצעו לאחר ביצוע התיקון, כלומר לאחר שנת 2012. שיעור הפטור ממס על הכנסה מפנסיה חודשית (קצבה מזכה) הנו הדרגתי. בשנים 2012-2015 עמד שיעור הפטור על 43.5%, בשנים 2016-2019 עומד על 49%, בשנים 2020-2024 יעמוד שיעור הפטור על 52% ויגעו לשיאו החל משנת 2025 עם 67% פטור. קצבה מזכה היא קצבה מאת מעביד או קופת גמל, לרבות קצבת אובדן כושר עבודה, ולמעט קצבת שאירים.

היתרונות במסגרת תיקון 190:

• חיסכון בעלויות ובדמי ניהול.
• אפשרות לקבלת קצבה פטורה ממס.
• אפשרויות משיכה חד פעמית או כקצבה חודשית.
• אפשרות למעבר בין אפיקי השקעה ללא יצירת אירוע מס.
• אפשרות למינוי מוטבים ללא קשר לשארים חוקיים או ליורשים לפי דין.

משיכת כספים כסכום חד פעמי

משיכת כספים כסכום חד פעמי היא אלטרנטיבה טובה בעבור מי שזקוקים לסכום כסף רב באופן מידי, וקופות הגמל מאפשרות משיכה מלאה או חלקית. כדי למשוך את הכספים כסכום חד פעמילפי תיקון 190 יש לעמוד בתנאים הבאים:

• גיל העמית הינו 60 ומעלה.
• העמית מקבל קצבה חודשית העולה על סכום הקצבה המזערית בהתאם להוראות הדין.
• הכספים הופקדו לחשבון לאחר שנת 2012.
• חתימה על הצהרה ביחס לכספים שהופקדו על ידו בקופות גמל ועמידתו בתקרות הפקדה בהתאם להנחיות רשות המיסים.

במסגרת שירותי משרד ביטן את ביטן – רואי חשבון אנו מציעים שירות החזרי מס לשכירים, תוך ליווי אישי, מקצועיות ועם אפשרות להעלאת טפסים באופן מקוון.

שימוש במידע המקצועי באתר הינו על אחריות המשתמש בלבד ואינו מהווה תחליף ליעוץ ו/או חוות דעת.

---

לייעוץ מקצועי פרטני בנושא, צרו קשר עם משרד ביטן את ביטן.

המידע באתר הינו כללי בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי פרטני.